根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，中国体育彩票手机版审计局派出审计组，自2020年3月15日至5月15日，对中国体育彩票手机版商务局（以下简称商务局）2019年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。商务局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。中国体育彩票手机版审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、被审计单位基本情况

（一）机构设置情况

商务局是区财政预算拨款单位，财务由区财政资金收付中心统一管理。商务局现有工作人员21人，其中：商务局核定行政编制6人，借调15人；内设办公室、市场秩序股、运行综合股及外资外贸股等4个职能股室。

（二）财务收支情况

 1.资产、负债及净资产情况（财务账面体现）

2019年初，商务局账面资产1,338,837.54元，其中：货币资金896.63元，财政应返还额度191,890.91元，其他应收款净额1,000,000.00元，固定资产原值146,050.00元；账面负债420.00元，为其他应付款；净资产1,338,417.54元，为累计盈余。

截止2019年末，商务局账面资产1,247,794.15元，其中：货币资金2,912.13元，财政应返还额度6,790.00元，其他应收款净额1,189,510.91元，固定资产净值48,581.11元（固定资产原值95,690.00元，累计折旧47,108.89元）；账面负债7,210.00元，为其他应付款；净资产1,240,584.15元，为累计盈余。

2.收入、支出情况（财务账面体现）

2019年度财政拨款收入3,064,195.64元。累计支出合计3,057,405.64元，主要用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出及对企业补助支出。

3.往来帐款情况（财务账面体现）

（1）其他应收款情况

2019年初其他应收款账面余额1,000,000.00元，截止2019年末账面余额1,189,510.91元。审计期内增加了189,510.91元。

（2）其他应付款情况

2019年初其他应付款账面余额420.00元，截止2019年末账面余额7,210.00元。审计期内增加了6,790.00元。

4.固定资产情况（财务账面体现）

2019年初固定资产净值146,050.00元（原值146,050.00元），截止2019年末固定资产净值48,581.11元（原值95,690.00元，累计折旧47,108.89元）。

二、审计评价意见

审计结果表明，商务局会计核算能够遵循《中华人民共和国会计法》等会计制度的规定，其会计资料能反映出单位收支的基本情况。

三、审计发现的主要问题和处理意见

超出规定限额使用现金7,210.00元。

审计发现，商务局超出规定限额使用现金支付办公费等2笔支出共计7,210.00元。

上述行为不符合《现金管理暂行条例》第五条：“开户单位可以在下列范围内使用现金的（七）结算起点以下的零星支出；前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案”及第六条：“……开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付……”的规定。根据上述规定，商务局今后应杜绝超出规定限额使用现金问题的发生。

四、审计建议

建议商务局建立健全财务内控制度，严格执行《现金管理暂行条例实施细则》的规定，杜绝超出规定限额使用现金的情况再次发生。